+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Учет бонусов клиентам при усн

Учет бонусов клиентам при усн

Скидки и бонусы премии покупателям. Порядок налогообложения НДС и нюансы учета. Любая организация, реализующая свои товары, работы или услуги, заинтересована в увеличении объемов продаж. Наиболее эффективным методом привлечения и стимулирования клиентов в настоящее время является предоставление им скидок и бонусов. Стимулирующие выплаты не только привлекают новых покупателей, но и побуждают действующих клиентов к увеличению объемов закупок. Действующее законодательство не содержит определения понятий скидок и бонусов премий.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть НДС при УСН?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Скидки и бонусы (премии) покупателям. Порядок налогообложения НДС и нюансы учета

Скидка имеет двухсторонний характер и представляет собой изменение цены стоимости в договорных отношениях. В понимании покупателей скидка представляет собой уменьшение стоимости товара выполненных работ, оказанных услуг. Между юридическими лицами скидки, как правило, предлагаются за приобретение оговоренного ассортимента товара, за объем закупок, за досрочную оплату.

Также скидки могут быть предоставлены после внесения оплаты и до внесения оплаты за товар продукцию, услуги. Согласно ст. Скидка, предоставленная до перехода права собственности на товар, в бухучете отражается в том же размере, что и для целей расчета упрощенного налога.

Наличие скидки на учете никак не отразится. Это касается скидок и с изменением цены, а также без изменения цены, когда скидки предоставляются в виде бонусов, дополнительного товара или услуг, например, в отелях, санаториях, домах отдыха бесплатное пользование некоторыми предметами, дополнительное питание в межсезонье.

Если скидка предоставляется до оплаты товара, то доход признается поставщиком в сумме, поступившей от покупателя за вычетом скидки на дату поступления денежных средств п.

Учет ретроскидок не такой простой, как скидок, предоставленных до отгрузки товаров. Они предоставляются за выполненные в прошедшем периоде объемы закупок, то есть даются покупателю после приобретения определенного объема продукции, а также на ранее закупленные товары. Уменьшить долг покупателя или произвести зачет на сумму ретроскидки. В случае предоставления ретроскидки после всей оплаты за отгруженный товар в учете продавца возникает аванс.

При УСН авансы входят в налогооблагаемый доход, значит, продавцу необходимо данную скидку отразить в Книге учета доходов и расходов КУДиР и заплатить налог с предоставленной скидки. Получается, что в учете поставщика образовалась переплата. Поставщик может либо вернуть переплату покупателю, либо зачесть ее в счет следующей поставки.

В НК РФ в перечне расходов выплата премий не предусмотрена, перечень расходов является закрытым. Значит, на сумму премий ни в натуральном виде, ни в денежной форме нельзя увеличить расходы и учесть в налогооблагаемой базе при УСН, то есть премию продавец выплатит за счет своих собственных средств.

Это может быть и при предоставлении ретроскидок, и при обычных скидках в случае договоренности внесения покупателем своевременной стопроцентной оплаты за продукцию или при достижении определенного объема покупок.

При этом образуется переплата в учете. В таких случаях поставщик либо учитывает в качестве аванса предоставленную скидку, либо возвращает деньги покупателю в этой сумме. На основании абз. Если сумма скидки засчитывается в счет будущей оплаты, то доход уменьшению не подлежит.

В данном случае сумма скидки является авансом и признается доходом поставщика в период получения оплаты от покупателя. Покупателю до отгрузки предоставлена скидка в сумме 10 руб. Поставщик выставляет покупателю товарную накладную на сумму 90 руб. В момент предоставления скидки поставщик направляет в адрес покупателя извещение о предоставленной скидке, изменение цены зафиксировано также в дополнительном соглашении к договору.

При расчете налога по УСН необходимо учесть выручку в сумме 90 руб. Покупателю предоставлена скидка в сумме 10 руб. Поставщик выставляет покупателю товарную накладную на сумму руб. По договору скидка возвращается на счет покупателя. В момент предоставления скидки поставщик направляет в адрес покупателя извещение об уменьшении задолженности покупателя на величину скидки. Выручка уменьшается на сумму скидки. Себестоимость товара 60 руб. Товар был полностью оплачен покупателем до отгрузки. Поставщик после отгрузки и после оплаты покупателя предоставил ретроскидку по договору скидка уменьшает задолженность за прошлую покупку за выполнение определенных условий в размере 10 руб.

На дату предоставления скидки поставщик в адрес покупателя направляет дополнительное соглашение, письмо об уменьшении задолженности. При расчете налога по УСН необходимо учесть в выручке аванс в сумме руб.

Себестоимость услуг 80 руб. Оплата покупателя поступила до отгрузки. Поставщик учитывает доход в момент получения предоплаты. В момент предоставления премии поставщик выдает покупателю акт на предоставление премии, дополнительное соглашение. В налогооблагаемом расходе отражается только себестоимость в сумме 80 руб. Во всех случаях предоставление скидок оформляется договором поставки или дополнительным соглашением к договору. Если скидка предоставляется до отгрузки или в момент отгрузки товаров , то есть на дату оформления первичного документа, то в этом случае цена отгрузки сформирована уже с учетом скидки.

Документы на отгрузку товарную накладную поставщик составляет сразу по новой цене, документы корректировать не нужно. В случае, когда поставщик предоставляет скидку уже после того как товар отгружен, необходимо составить документ об изменении стоимости проданных товаров.

Исправления в документы товарную накладную, акт , оформленные в момент реализации товаров оказания услуг, выполнения работ не вносятся письмо ФНС России от Для учета скидки достаточно составить соглашение об изменении цены товара или односторонний документ от имени поставщика о предоставлении скидки: акт с указанием суммы скидки, дополнительное соглашение о снижении цены, протокол согласования цен, письменное уведомление покупателя о скидке, извещение об уменьшении поставщиком задолженности.

Унифицированной формы по оформлению бонуса скидки в виде денежной суммы нет. Бухгалтер вправе самостоятельно разработать форму первичного документа для предоставления скидки. Главное, чтобы эта форма содержала все обязательные реквизиты первичного документа, перечисленные в п. Необходимо указать причину возникновения права на получение скидки бонуса , объем продаж за истекший период, а также предоставить расчет, по результатам которого стоимость товара была снижена, сумму скидки.

Также поставщик должен иметь документ, свидетельствующий о том, что покупатель уведомлен о предоставлении скидки и согласен с ней. То есть покупатель перечисляет продавцу за товар сумму меньшую, чем указано в накладной, — руб.

Погашение продавцу задолженности за товар при кассовом методе приравнивается к оплатеп. Поэтому на дату зачета продавцу надо учесть выручку в сумме 15 руб. А при получении денег от покупателя учесть оставшуюся выручку руб. Премия деньгами не выплачивается, а зачитывается в счет оплаты следующей партии товара будем называть ее второй. Предположим, ее стоимость — руб. Покупатель перечисляет продавцу стоимость второй партии товара, уменьшенную на сумму премии, то есть руб.

Фактически это та же самая денежная премия, но покупатель не получает фактически денег. Продавец уменьшит его долг за прошлые поставки или сумму учтет в счет предоплаты будущих покупок. Данный вид скидки налоговыми органами иногда приравнивается к прощению долга и квалифицируется как операции дарения, что может повлечь неприятные последствия.

Покупатель должен выполнить определенные условия, чтобы получить скидку в виде уменьшения задолженности, а значит говорить о дарении в данном случае нельзя. Важно Чтобы не возникло претензий со стороны налоговых органов, сторонам следует либо в договоре, либо в дополнительном соглашении прописать условия о скидке с перечнем того, что должен выполнить покупатель для получения скидки.

В учете покупателя и продавца скидка отражается точно так же, как и скидка в виде денежной премии. Первоначальная цена товара меняется на сумму скидки.

Если покупатель не хочет платить лишний налог, то желательно получать поощрения не за счет премий, а за счет изменения цены товара, то есть за счет скидки. Возможны три варианта:. Для увеличения объема продаж и расширения рынка сбыта поставщики пользуются разнообразными системами стимулирования в виде бонусов, подарков, скидок.

В статье рассмотрим учет бонусов, отразим необходимые проводки и ошибки, которые встречаются чаще всего. С экономической точки зрения его можно приравнять только приблизительно к премии в натуральной форме. Он обладает некоторым отличием — бонус легко предоставляется в будущем. Предприятия в договоре на поставку продукции отдельным пунктом оговаривают условия, выполнив которые покупатель получит право на его получение. Бонусный товар следует правильно оприходовать, учитывая рыночную цену, составить корректные проводки.

Ценовая политика должна учитывать принципы определения цены товаров, установленные статьей 40 Налогового кодекса. Отметим, что в настоящее время ККТ позволяет отражать в чеке дополнительные данные помимо общепринятых.

Поэтому целесообразно, чтобы в чеке ККТ были указаны:- сумма без скидки;- скидка;- сумма, которая вносится в кассу;- информация о списанных и начисленных бонусах.

Первоначальная цена товара не изменяется, соответственно сумма выручки продавца остается неизменной, а уменьшение задолженности покупателя отражается в составе внереализационных расходов ст. Покупатель включит скидку в состав внереализационных доходов. Бонус товаром. Продавец может предоставить премию в виде дополнительной отгрузки товара покупателю. Бонус в виде дополнительного товара может быть признан налоговыми органами безвозмездно полученным имуществом, что повлечет налоговые последствия для покупателя, поэтому этот вид скидки включать в договор нужно осторожно.

Продавец вправе учесть в расходах премии скидки , выплаченные предоставленные покупателю вследствие выполнения определенных условий договора в соответствии с пп. Дебет Кредит 41 60 принтеры оприходованы скидка учтена 19 60 НДС по купленному товару со скидкой 21 60 51 произведена оплата 68 19 принят к вычету сторно НДС, уплаченный продавцу 21 Корреспонденция производится на основе:. Стоимость купленной продукции или товаров менять нельзя. Поэтому скидку, полученную предприятием-покупателем, следует отнести в прочие доходы.

Вопрос Организация, применяющая УСН, реализует туристические путевки. Как при исчислении единого налога учитываются скидки, предоставленные организации туроператором при приобретении у него туристических путевок? Я веду если вы покупаете программные продукты и у вас нет компьютеров оприходованных… тоды ой… а зачем вы тогда все это покупаете??! Скидка в учете покупателя. Если скидка предоставлена в момент отгрузки продукции, то и оприходовать товары надо по цене, заОсновные средства, приобретенные до перехода на УСН, продолжают учитываться в бухгалтерском учете в том же порядке, что и прежде.

Конечно нужно вести бух. Тогда у Вас небудет проблем с составлением отчетности для налоговой и все данные под рукой, а не в голове. Фирмы на УСН освобождены от ведения бухгалтерии. Расчёт по Упрощённому налогу такой запутанный, что вам для неговсё равно придётся в той или иной форме вести учёт доходов ирасходов.

Кроме, того, если у вас не совсем маленькая фирма, то вам придётсяпостоянно выписывать первичку, делать акты сверкок и пр. Плюс к этому, цифры по вашей будут фирме будут требовать вадминистрации но это для более крупных фирм , в банке приформлении кредита.

Как отразить в бухучете и при налогообложении скидки и бонусы, предоставленные покупателям?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Скидки и бонусы премии покупателям. Порядок налогообложения НДС и нюансы учета. Любая организация, реализующая свои товары, работы или услуги, заинтересована в увеличении объемов продаж. Наиболее эффективным методом привлечения и стимулирования клиентов в настоящее время является предоставление им скидок и бонусов.

Такой порядок установлен пунктами 6 , 6. Это связано с тем, что доход, полученный покупателем при предоставлении поощрения, не является его вознаграждением в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров. Если покупателя поощрили, уменьшив первоначальную стоимость товара на каких-либо условиях, то дохода, облагаемого НДФЛ, у него не возникает.

Корректировка стоимости номенклатуры при закрытии месяца. Расчет производительности труда. Закрытие 99 счета. Что требуется отражать в регистрах бухгалтерского учета.

Учет бонусов у покупателя и у поставщика

Скидка имеет двухсторонний характер и представляет собой изменение цены стоимости в договорных отношениях. В понимании покупателей скидка представляет собой уменьшение стоимости товара выполненных работ, оказанных услуг. Между юридическими лицами скидки, как правило, предлагаются за приобретение оговоренного ассортимента товара, за объем закупок, за досрочную оплату. Также скидки могут быть предоставлены после внесения оплаты и до внесения оплаты за товар продукцию, услуги. Согласно ст. Скидка, предоставленная до перехода права собственности на товар, в бухучете отражается в том же размере, что и для целей расчета упрощенного налога. Наличие скидки на учете никак не отразится. Это касается скидок и с изменением цены, а также без изменения цены, когда скидки предоставляются в виде бонусов, дополнительного товара или услуг, например, в отелях, санаториях, домах отдыха бесплатное пользование некоторыми предметами, дополнительное питание в межсезонье. Если скидка предоставляется до оплаты товара, то доход признается поставщиком в сумме, поступившей от покупателя за вычетом скидки на дату поступления денежных средств п.

Учет скидок при УСН

Чтобы увеличить объем продаж и привлечь новых клиентов, поставщики часто используют различные системы поощрений. Например, предоставляют покупателям скидки, премии, бонусы, подарки. Однако, учитывая сложившуюся практику и экономический смысл, под ними можно понимать следующее. К одной из форм скидок можно отнести уменьшение суммы задолженности покупателя за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги. Например, премию могут выдать за объем приобретенного товара, работ, услуг.

Зачастую в договорах купли—продажи содержится условие о предоставлении продавцом покупателю партии товара бесплатно, например в качестве платы за достижение объема покупок. В соответствии с п.

Компания принимает денежные средства от клиентов за услуги. Существуют покупатели, которые предоставляю бланк-скидку и за услуги оплачивают за минусом скидки. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете сумму скидку? Принять сумму скидки к учету - как доход?

Учет бонусов клиентам при усн

Коммерческая организация, занимающаяся торговлей, заинтересована в увеличении прибыли. Для повышения объема продаж продавцы товара стимулируют, предоставляя, скидки, премии и бонусы покупателям. Но между этими поощрениями существует разница.

.

Как отразить в учете скидки, подарки, премии и бонусы для покупателей

.

При этом важно, чтобы порядок их расчета и выплаты был означен в договоре поставки, договорные условия внереализационные - величину премии, выплаченной клиенту руб. Продолжим пример – учет бонусов у покупателя: . УСН · ЕНВД · ПСН · НДС · Налог на прибыль · Другие рубрики.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. arorof

    На таможне двоешник какой то .

© 2018-2019 mamamhelp.ru