+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Бухгалтерские проводки по залогу имущества

Бухгалтерские проводки по залогу имущества

Автор: Орлова О. Как правило, при получении кредитов банку требуется предоставить обеспечение. Наиболее распространенным способом обеспечения обязательств является залог. О том, как отражаются в учете залоговые операции, читайте в материале.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Залог недвижимости. Договор залога. Юридическая консультация от RosCo

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Залог. Бухгалтерский учет и налогообложение

Обеспечить исполнение обязательств по договору перед контрагентом можно с помощью залога. При этом залогодателем стороной, которая передает свое имущество в залог может быть как организация-должник, так и третье лицо п. Предметом залога могут быть вещи включая ценные бумаги , имущественные права, земельные участки, предприятия, здания, сооружения, квартиры ст.

При этом залог отдельных видов имущества может быть ограничен или запрещен законом. Например, это могут быть:. Предмет залога должен принадлежать организации на праве собственности либо организация должна иметь полномочия распоряжаться таким предметом п. Передача в залог чужого имущества допускается только с согласия его собственника или правообладателя ст. По гражданскому законодательству предметом залога может быть любое имущество, в том числе вещи и имущественные права требования.

Исключение составляет имущество, на которое не допускается обращение взыскания, и требования права , уступка которых запрещена законом п. Очевидно, что на денежные средства это исключение не распространяется. Таким образом, с позиций гражданского законодательства деньги могут быть предметом залога. Не отрицают этой возможности и контролирующие ведомства см. Суд отмечал, что одним из существенных признаков договора о залоге является возможность залогодержателя реализовать предмет залога на публичных торгах с дальнейшим использованием выручки от реализации в собственных интересах.

Действующие положения Гражданского кодекса предоставляют залогодержателю такую возможность ст. Поэтому при необходимости залогодатель может передать в залог имеющиеся у него денежные средства. Договор о залоге должен быть оформлен письменно. В этом договоре следует указать предмет залога, его стоимость, размер и срок исполнения обязательства, обеспеченного залогом. В договоре можно предусмотреть порядок реализации заложенного имущества.

В некоторых случаях, предусмотренных законом, договор о залоге необходимо зарегистрировать. В частности, это относится к договорам: о залоге недвижимого имущества ипотеке , о залоге доли в уставном капитале ООО. Нотариальное удостоверение договора о залоге обязательно только в случае, если залог выдается в обеспечение обязательств по договору, который сам подлежит нотариальному удостоверению.

Такой порядок установлен в статьях , Заложенное имущество остается у организации, если иное не предусмотрено гражданским законодательством или договором п.

Причем имущество, на которое установлена ипотека, а также товары, находящиеся в обороте, остаются у организации в любом случае ст. Если предмет залога передается залогодержателю, то он вправе им пользоваться только в случаях, предусмотренных договором.

При этом он обязан регулярно представлять залогодателю отчет об использовании заложенного имущества. Это правило не распространяется на ломбарды. Они как залогодержатели вообще не имеют права пользоваться предметом залога п. Если заложенное имущество остается у залогодателя, он обязан застраховать его от рисков утраты и повреждения на сумму не ниже размера требования.

Страхование производится за счет залогодателя если иное не предусмотрено договором или законом. Если заложенное имущество передается залогодержателю, он тоже обязан если иное не предусмотрено договором или законом застраховать предмет залога от рисков утраты и повреждения на сумму не ниже размера требования.

Страхование производится за счет залогодателя или за счет залогодержателя с последующим возмещением понесенных им расходов залогодателем. Подробнее об учете затрат на имущественное страхование см. Как отразить в учете расходы по страхованию имущества.

При надлежащем исполнении обязательства, обеспеченного залогом, залогодержатель если заложенное имущество находилось у него обязан вернуть предмет залога организации. При неисполнении обязательства, обеспеченного залогом, требования залогодержателя, как правило, удовлетворяются по решению суда.

Однако в договоре стороны могут предусмотреть взыскание заложенного имущества во внесудебном порядке. Если обязательство, обеспеченное залогом, не исполнено исполнено ненадлежащим образом , залогодержатель, используя внесудебный порядок, имеет право продать заложенное имущество третьему лицу по его рыночной стоимости.

Это можно сделать путем проведения торгов, по договору комиссии или другими способами, установленными в договоре о залоге. Но при обращении взыскания на недвижимое имущество проведение торгов обязательно. Кроме того, в договоре может быть предусмотрен непосредственный переход предмета залога в собственность залогодержателя. Это следует из положений пункта 1 статьи , статей — Если реализация имущества проходила путем проведения торгов, но они не состоялись были объявлены несостоявшимися , то залогодержатель вправе выкупить у залогодателя заложенное имущество по соглашению с ним.

При этом стоимость заложенного имущества должна быть засчитана в счет исполнения требований залогодержателя. При отказе от выкупа заложенного имущества проводятся повторные торги. Если и они не состоялись были объявлены несостоявшимися , залогодержатель вправе оставить предмет залога за собой. При этом он может оценить его ниже начальной цены на повторных торгах, но не более чем на 10 процентов от этой величины.

Такой порядок предусмотрен статьей Если вырученной суммы недостаточно для удовлетворения требования залогодержателя, он вправе покрыть разницу за счет прочего имущества залогодателя. Для этого залогодержатель должен обратиться в суд. Однако так можно поступить, если договор или законодательство не предусматривает другой порядок взыскания недополученной суммы.

Если же выручка от реализации заложенного имущества превышает требование залогодержателя, он обязан вернуть разницу залогодателю п. Обратить взыскание на заложенное имущество залогодержатель вправе только в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником обеспеченного залогом обязательства. Исключение составляют:. Залог обеспечивает требование залогодержателя в том объеме, в каком оно имеет место к моменту его удовлетворения.

То есть за счет залога погашается не только сумма основной задолженности по обязательству, но и дополнительные требования, связанные с задержкой или неисполнением обязательства. В частности, в объем требования к организации могут быть включены следующие санкции:. В бухучете залогодателя сумма предоставленного залога расходом не признается.

Право собственности на заложенное имущество остается у залогодателя ст. Для обеспечения полной и достоверной информации о состоянии имущества, переданного в залог, его стоимость целесообразно отражать на отдельных субсчетах, открытых к соответствующим синтетическим счетам.

Поскольку залог является способом обеспечения исполнения обязательств по договору, имущество, переданное в залог, нужно отразить за балансом в оценке, предусмотренной договором о залоге. При передаче имущества в залог сделайте запись:. Дебет — отражена договорная стоимость имущества, переданного в залог. При исполнении обязательства и, соответственно, при прекращении залога сделайте запись:. Кредит — списана сумма выданного обеспечения по договору залога. Имущество находится у организации-залогодателя и используется им в предпринимательской деятельности.

Являясь собственником имущества, организация вправе распоряжаться им по своему усмотрению, в том числе и отдавать в залог п. Поэтому при передаче основного средства в залог нет оснований исключать его даже временно из состава амортизируемого имущества.

Причем ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. Поскольку требований о прекращении начисления амортизации по основным средствам, переданным в залог, законодательство не содержит, приостанавливать амортизацию такого имущества не следует. При выбытии заложенного имущества из-за невыполнения обязательства, обеспеченного залогом, его стоимость списывается с баланса. При этом у залогодателя происходит уменьшение экономических выгод п. Балансовая стоимость выбывающего имущества отражается в составе прочих расходов п.

Если имущество является амортизируемым, сначала нужно списать начисленную по нему амортизацию:. Дебет 02 Кредит 01 04 — списана амортизация по выбывающему основному средству нематериальному активу , переданному в залог.

Остаточную стоимость выбывающего основного средства нематериального актива спишите проводкой:. Дебет Кредит 01 04 — отражена в составе прочих расходов остаточная стоимость выбывающего основного средства нематериального актива , переданного в залог.

Списание остального неамортизируемого имущества отражайте проводкой:. Дебет Кредит 10 41, 43, 58… — отражена в составе прочих расходов балансовая стоимость выбывающего имущества, переданного в залог.

При реализации заложенного имущества на торгах сделайте проводки:. Если имущество было реализовано непосредственно залогодержателю, сделайте проводки:. Дебет 62 Кредит — отражен доход от продажи предмета залога;. Дебет 60 66, 76 Кредит 62 — отражено погашение задолженности перед залогодержателем за счет дохода от продажи предмета залога если залогодатель является должником залогодержателя ;. Если заложенное имущество реализовано по цене, превышающей требование залогодержателя, то залогодержатель обязан вернуть разницу залогодателю.

В бухучете залогодателя это отражается проводкой:. В бухучете признание претензии залогодержателя на сумму штрафа неустойки, процентов за просрочку исполнения обязательства отразите проводкой:. Санкции за просрочку включите в состав расходов на дату их признания или в день вступления в законную силу решения суда п. Главная Учет расчетов с контрагентами Обеспечение исполнения обязательств Как оформить и отразить в учете передачу имущества в залог 1.

Предмет залога 2. Денежные средства как залог 3. Договор о залоге 4. Использование предмета залога 5. Страхование предмета залога 6. Возврат предмета залога 7.

Неисполнение обязательства, обеспеченного залогом 8. Бухучет: передача и возврат залога 9. Амортизация заложенного имущества Бухучет: выбытие заложенного имущества. Вас также может заинтересовать.

Как учесть имущество в залоге

Обеспечить исполнение обязательств по договору с контрагентом можно с помощью залога. При этом залогодателем стороной, которая передает свое имущество в залог может быть как организация-должник, так и третье лицо п. Предметом залога могут быть вещи включая ценные бумаги , имущественные права, земельные участки, предприятия, здания, сооружения, квартиры п.

При неисполнении обязательств залогодателем залогодержатель приобретает заложенное имущество в счет своих требований, обеспеченных залогом. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух. В бухучете залогодержателя сумма полученного залога доходом не признается, так как экономические выгоды организации при этом не увеличиваются п.

Заложенное имущество, как мы уже знаем, представляет собой обеспечение какого либо обязательства должника. В случае, если в гарантии не указана сумма, то для бухгалтерского учета она определяется исходя из условий договора. В случае если в гарантии не указана сумма, то для бухгалтерского учета она определяется исходя из условий договора. При передаче имущества в залог, право собственности на заложенное имущество сохраняется за залогодателем, поэтому оно учитывается на балансе залогодателя с использованием отдельного субсчета.

Учет передачи в залог имущества

Обеспечить исполнение обязательств по договору перед контрагентом можно с помощью залога. При этом залогодателем стороной, которая передает свое имущество в залог может быть как организация-должник, так и третье лицо п. Предметом залога могут быть вещи включая ценные бумаги , имущественные права, земельные участки, предприятия, здания, сооружения, квартиры ст. При этом залог отдельных видов имущества может быть ограничен или запрещен законом. Например, это могут быть:. Предмет залога должен принадлежать организации на праве собственности либо организация должна иметь полномочия распоряжаться таким предметом п. Передача в залог чужого имущества допускается только с согласия его собственника или правообладателя ст.

Бухгалтерский учет залога: проводки денежных средств имущества по договору аренды

Поскольку жилую квартиру и нежилое помещение планируете реализовать, отразите их в составе товаров: Дебет 41 Кредит 76 — отражено поступление имущества, право собственности на которое перешло в счет погашения обязательства, обеспеченного залогом. Реализацию имущества отразите в учете в общем порядке как при обычной продаже товаров. В налоговом учете выручка от продажи товаров является доходом от реализации, облагаемым налогом на прибыль п. Этот доход уменьшается на сумму расходов, связанных с реализацией. Реализация жилых помещений освобождена от НДС на основании пп.

Под залогом подразумевают отношения между залогодержателем он же — заимодавец, кредитор и залогодатель он же — должник, принципал, неплательщик , при которых заимодавец вправе при невыполнении должником долговых обязательств получить удовлетворение от цены залогового имущества ГК РФ, ст.

Автор: Бурсулая Т. В качестве обеспечения обязательств организация может передать контрагенту любое имущество, оборот которого не ограничен и не запрещен: деньги, вещи, ценные бумаги, имущественные права п. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет операций по передаче имущества в залог, прекращению залога, страхованию предмета залога и продаже предмета залога с торгов.

Отражение в учете залогового имущества

Мы продолжаем тему обеспечения обязательств компании. Мы уже рассказали вам про задаток, теперь рассмотрим залог и их отличия. На практике также часто встречаются отношения, где используются залог. Залог — это то имущество, которым обеспечиваются обязательства должника.

В качестве обеспечения своих обязательств фирма может передать контрагенту любое имущество, оборот которого не ограничен и не запрещен: деньги, вещи, ценные бумаги, имущественные права. Залог является одним из способов обеспечения исполнения обязательств п. В документе нужно указать предмет залога и его оценку, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом. Рассмотрим ситуацию, когда собственность залогодателя остается в его собственности и продолжает учитываться на балансе как актив. Это следует из пункта 32 статьи Налогового кодекса.

Как оформить и отразить в учете передачу имущества в залог

.

Учет залога: все о порядке отражения в бухгалтерском учете залогов у залогодержателя. Какими проводками следует отразить в бухгалтерском учете отражен зачет стоимости залогового имущества в счет.

.

Как оформить и отразить в учете получение имущества в залог

.

Залог: что следует знать бухгалтеру?

.

.

.

Бухгалтерский и налоговый учет операций по залогу имущества

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2019 mamamhelp.ru